Срок оплаты 3 ндфл

По доходу от основной деятельности До 30 апреля года, который следует за отчетным До 15 июля года, который следует за отчетным Примечание: при появлении в течение года прибыли от частной практики, оформляется декларация 4-НДФЛ, в 5-дневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов Если день подачи декларации — выходной, срок откладывается на ближайший рабочий день. Важно! По каждому работнику сдается справка 2-НДФЛ. Читайте также статью: → «Для чего нужна справка 2-НДФЛ? Как заполнить бланк». Служащий должен был работать в отчетный период, за который подаются декларации. Требование выполняется, даже если работник в итоге уволился. Штрафные санкции:

  • 5% от суммы НДФЛ, которая не была перечислена, за каждый не/полный месяц, начиная с даты, когда следовало ее уплатить.

Но поскольку в 2018 году выходные дни с 28 апреля и 7 января перенесены соответственно на 30 апреля и 2 мая (постановление Правительства РФ от 14 октября 2017 г. № 1250), то с учетом п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок подачи декларации перенесен на ближайший рабочий день – 3 мая 2018 года. Важно помнить, что предельный срок подачи декларации 3 мая 2018 года не распространяется на получение налоговых вычетов – в этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года. Кто должен в этом году представить налоговую декларацию о доходах ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ: В 2018 году декларацию 3-НДФЛ будут подавать по новой форме.

В таком случае, если работники за данный налоговый период помимо зарплаты больше не имели никаких доходов, то заполнять и подавать 3-НДФЛ им не нужно. Однако некоторые фирмы не являются налоговыми агентами. Иначе говоря, в их обязанности не входит удержание подоходного налога с прибыли подчиненных.

Однако это не освобождает физических лиц от уплаты налоговых сборов. Сделать это нужно при помощи оформления декларации по форме 3-НДФЛ, главное, успеть сдать документ и внести материальные средства до определенной даты. Кроме того, в налоговом законодательстве России закреплен ряд категорий физических лиц, которые в случае игнорирования оформления и подачи декларации будут признаны нарушителями и наказаны.

Тот же или след. за ним день Зарплата за первые 2 недели месяца выдается без вычетов, НДФЛ вычитается со второй половины заработной платы (за 3 и 4 неделю месяца) Компенсация неиспользованного отпуска уволенному сотруднику День фактической выдачи денег (последний рабочий день, при расчете) Тот же или следующий день Аванс День зарплаты за вторую 1/2 месяца (наличными или переводом) Тот же или след. день Налог с полной суммы зарплаты (вместе с авансом) рассчитывается в посл. день месяца, удержать его нужно в день выдачи денег, а отчислить в бюджет — до след. после получки дня Больничное пособие (включая уход за больным членом семьи) День фактической выдачи средств До посл. дня месяца, в котором были выданы деньги Не обязательно ждать конца месяца, расплатиться можно раньше Отпускные День выдачи денежных средств До посл.

Важно

Так, по действующим нормам, если гражданину дарят квартиру близкие родственники, то это не считается доходом и платить государству ничего не нужно. Под близкими родственниками у нас понимаются мать, отец, супруг или супруга, брат, сестра, дочь, сын. Если же недвижимость достается от двоюродных и троюродных братьев и сестер, племянников или внучатых племянников, тестя или тещи, двоюродных бабушек и дедушек, то налог с дарения недвижимости составит 13 процентов от общей стоимости квартиры.

Инфо

Налоговики напоминают, что при заполнении декларации по форме 3-НДФЛ следует учитывать изменения, которые были внесены в нее в этом году. Бланк декларации можно скачать на сайте ведомства или взять в налоговых инспекциях. Подать декларацию можно через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС, принести в инспекцию лично либо направить почтой.

Сроки уплаты ндфл для физических, юридических лиц, для предпринимателей в 2018

Ограничение: штраф в размере не должен превысить 30% этой суммы, но и не будет меньше тысячи рублей.

  • пеня, равная 1/300 ставки рефинансирования, действующей на дату просроченного платежа.

Сроки уплаты НДФЛ физическими лицами НДФЛ нужно перечислить не позже одного дня, наступившего за днем фактической выплаты дохода, в том числе зарплаты (включая депонированную и выданную с задержкой). Данное правило вступило в силу с 1января 2016 года. Ранее НДФЛ уплачивали в тот самый день, когда организация снимала наличность в отделении банка на зарплаты или делала перевод на счет служащего. Если же использовались остатки наличных из кассы фирмы, НДФЛ отчислялся не позже след.
дня. Но возникала проблема с депонированными получками, так как фактической оплаты не происходило, а по закону налог не рассчитывается с непроведенных по фактура счетов с сотрудниками.

Внимание

Отчетность за 2017 год По положению налоговой службы, представить декларацию по форме 3-НДФЛ должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты или нотариальные конторы, репетиторы и другие лица, занимающиеся частной практикой, иностранные граждане, работающие по патенту. Отчитаться о доходах необходимо, если человек продал в 2017 году квартиру, которая была в собственности меньше трех лет, или автомобиль. Также отчитаться должны граждане, которые сдавали в аренду квартиру или получали иные доходы, с которых не удерживался налог.

К таким доходам относится, например, выигрыш в лотерею или получение в подарок недвижимости не от близких родственников, разъясняется в сообщении. Декларировать нужно и доходы, полученные физическим лицом из зарубежных источников, а также иные доходы, налог с которых не удержан.

Сроки оплаты налога по форме 3-НДФЛ Направление декларации не означает, что гражданин должен незамедлительно заплатить указанную в ней сумму налога, подчеркивают налоговики. Для уплаты исчисленного НДФЛ предусмотрен свой срок – не позднее 15 июля года, следующего за отчетным (п. 6 ст. 227, п. 4 ст. 228 НК РФ). В 2018 году 15 июля приходится на воскресенье, поэтому срок уплаты переносится на понедельник, 16 июля 2018 года.

Какое наказание грозит за неуплату налогов За неуплату налогов предусмотрены штрафные санкции. Так, штраф за несоблюдение срока представления декларации установлен в размере пяти процентов от неуплаченной в срок суммы налога за каждый месяц, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее тысячи рублей. Штраф за неуплату НДФЛ составляет 20 процентов от суммы неуплаченного налога.

Важно учесть, что само направление декларации в налоговый орган не означает, что человек должен сразу заплатить налог. Для уплаты исчисленного НДФЛ предусмотрен свой срок — не позднее 15 июля года, следующего за отчетным. Но так как в нынешнем году 15 июля приходится на воскресенье, то заплатить налоги можно до 16 июля включительно.

Как подать декларацию в 2018 году Налоговики напоминают, что налоговую декларацию можно заполнить онлайн и подать в электронном виде через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Также ее можно подать в налоговую инспекцию на бумажном носителе лично либо направить почтой. Для удобства налогоплательщиков ФНС России разработала специальную программу «Декларация» (скачать), которая поможет произвести расчет и сформирует листы для печати.

Такое может произойти, тем более что размер НДФЛ известен заранее, так как он вычисляется с начисленной в посл. день месяца зарплаты. Отчислять НДФЛ раньше положенного срока нельзя, так как это будет расценено как выплата НДФЛ за счет НА. Ошибка №2. Вторичное отчисление бухгалтером заодно с основным платежом НДФЛ в текущем месяце за прошедший ранее выплаченного НДФЛ с отпускных в прошлом месяце.

Отчисление НДФЛ авансом недопустимы, это расценивается как уплата налога из средств НА. Ошибка №3. Удержание НДФЛ с первой половины заработной платы, то есть с аванса. НДФЛ с зарплаты удерживается с работника во второй половине месяца, с оставшейся к выплате суммы.

Ответы на часто задаваемые вопросы Вопрос №1.

срок уплаты налога, исчисленного и отраженного налогоплательщиком в налоговой декларации.

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц — это документ, по которому физические лица отчитываются о сумме полученных ими доходов и относящимся к ним расходов, к порядку заполнения которого предъявляются определённые требования.

Декларацию можно заполнить как от руки, так и в электронном виде, использовав, например, программу, которая самостоятельно сформирует декларацию на бланках необходимой формы, готовую для подачи в на­логовый орган.

Сроки представления налоговой декларации

Декларация по налогу на доходы физических лиц подаётся в налоговый орган (инспекцию ФНС России) по месту жи­тельства (месту пребывания) физического лица не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был полу­чен соответствующий доход. Если 30 апреля приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то декларация должна быть представле­на не позднее ближайшего рабочего дня.

В соответствии со

статьей 11 Налогового кодекса

местом жительства физического лица является адрес, по которому физическое лицо зарегистрировано в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. При отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации оно может определяться по просьбе этого физического лица по месту его пребывания.

Представление в налоговый орган декларации только с це­лью получения налоговых вычетов, предельный срок подачи декларации — 30 апреля — не распространяется. Т.е. подать декларацию в налоговый орган с целью получения налого­вого вычета налогоплательщик может в любое время в течение года.

Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов, подтверждающих правильность расчётов и обоснованность запрашиваемого вычета, проводится в течение 3 месяцев с даты их подачи в налоговый орган (

п. 2 ст. 88 НК

).

В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета вместе с нало­говой декларацией в налоговый орган можно подать заявление на возврат НДФЛ в связи предоставлением налогового вычета.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (

п. 6 ст. 78 НК

).

Представляем декларацию в налоговый орган

  • налогоплательщиком лично
  • по почте с описью вложения
  • уполномоченным представителем налогоплательщика (по доверенности)

В соответствии со статьей 80 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган по установленным форматам в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через оператора электронного документооборота (Оператор ЭДО).

В настоящее время существует более 150 Операторов ЭДО, обеспечивающих обмен открытой и конфиденциальной информацией по ТКС в рамках электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками.

В целях выбора оптимальной схемы электронного взаимодействия для налогоплательщиков на сайте ФНС России и на информационных стендах в инспекциях размещаются перечни и контактные реквизиты Операторов ЭДО, осуществляющих деятельность на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Кроме того, в рамках реализуемого Федеральной налоговой службой пилотного проекта по эксплуатации программного обеспечения налогоплательщикам предоставлена возможность представления налоговых деклараций в налоговые органы с использованием электронной подписи налогоплательщика через сайт ФНС России.

Сертификат ключа квалифицированной электронной подписи Вы можете получить в удостоверяющем центре, аккредитованном в Министерстве связи и массовых коммуникациях Российской Федерации. Перечень удостоверяющих центров доступен по адресу www.minsvyaz.ru в разделе «Аккредитация удостоверяющих центров».

Дополнительная информация о сервисе «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде» размещена в разделе «Электронные сервисы».

Основания для отказа в приеме налоговой декларации

Существует исчерпывающий перечень оснований, при наличии которых налоговый орган не принимает представленную декларацию:

  1. Отсутствие у лица, сдающего декларацию, документов, удостоверяющих его личность, либо отказ лица в их предъявлении;
  2. Отсутствие в декларации подписи налогоплательщика;
  3. Представление декларации в налоговый орган, в компе­тенцию которого не входит её принятие (например, по­дача декларации в налоговую инспекцию не по месту по­становки на учёт налогоплательщика);
  4. Представление декларации не по установленной форме;
  5. Отсутствие в соответствующих полях декларации фами­лии, имени, отчества физического лица.

Уплата налога

Сумма НДФЛ, исчисленная физическим лицом на основании налоговой декларации, уплачивается им по месту жительства в срок не позднее

15 июля

года, следующего за годом получения дохода.

Для оплаты суммы налога предлагаем Вам воспользоваться сервисом

«Уплата налогов физических лиц»

Данный сервис позволяет как сформировать платежный документ для его последующей оплаты в кредитном учреждении, так и уплатить сумму налога в безналичной форме онлайн

Также Вы можете скачать форму платежного поручения и самостоятельно ее заполнить.

По общему правилу уплата налога производится физическими лицами самостоятельно.

Вместе с тем, индивидуальные предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения, уплачивают авансовые платежи по налогу на основании налоговых уведомлений, направленных им налоговым органом (

п. 8 ст. 227 НК РФ

).

Уплата налога отдельными категориями физических лиц

Отдельные категории физических лиц уплачивают налог по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При этом авансовые платежи уплачиваются такими налогоплательщиками на основании налоговых уведомлений:

  • за январь — июнь — не позднее 15 июля текущего года в размере 1/2 годовой суммы авансовых платежей;
  • за июль — сентябрь — не позднее 15 октября текущего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей;
  • за октябрь — декабрь — не позднее 15 января следующего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей.

Ответственность за налоговые нарушения

^К началу страницы

Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но

не более 30% указанной суммы и

не менее 1 000 руб. (

п. 1 ст. 119 НК РФ

).

Часто задаваемые вопросы

^К началу страницы

Я являюсь резидентом РФ и одновременно другой страны

Налогообложение доходов физических лиц не зависит от гражданства этих лиц, а зависит от их налогового статуса и от вида полученного ими дохода.

Итак, налоговыми резидентами Российской Федерации в календарном году признаются лица, которые в течение этого года находятся в России не менее 183 дней.

Эти лица подлежат обложению НДФЛ по всем полученным ими доходам, независимо от их источника. При этом доходы бывают от источников в РФ (сдача в аренду либо продажа квартиры, находящейся в РФ, выполнение трудовых обязанностей в российской организации и др.) и от источников за пределами РФ (продажа дома, находящегося в иностранном государстве, выполнение трудовых обязанностей за рубежом и др.) (ст. 208 НК РФ).

Порядок налогообложения полученных доходов, а именно способ уплаты НДФЛ, зависит от самого дохода. Например, если гражданин получает заработную плату за работу в российской организации, то эта организация по отношению к нему является налоговым агентом и, соответственно, на нее возложены обязанности по исчислению и уплате НДФЛ (ст. 226 НК РФ). В случае же если гражданин продал квартиру, находящуюся в РФ, то он сам обязан исчислить и уплатить НДФЛ, а также представить декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) в налоговый орган по месту своего жительства не позднее 30 апреля следующего года (ст. 228, 229 НК РФ).

Вместе с тем надо помнить, что если международным соглашением об избежании двойного налогообложения, заключенным между РФ и иностранным государством, установлены иные правила налогообложения полученного дохода, то применяются правила международных соглашений (ст. 7 НК РФ).

Я являюсь резидентом РФ, но работаю за рубежом

Налоговыми резидентами Российской Федерации в календарном году признаются лица, которые в течение этого года находятся в России не менее 183 дней.

Если гражданин работает за рубежом, но при этом является налоговым резидентом РФ, то с полученного им дохода от этой работы он обязан самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ, а также представить декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) в налоговый орган по месту своего жительства не позднее 30 апреля следующего года (ст. 228 НК РФ и ст. 229 НК РФ).

Указанный доход подлежит обложению НДФЛ по ставке 13 % (ст. 224 НК РФ).

Вместе с тем надо помнить, что если международным соглашением об избежании двойного налогообложения, заключенным между РФ и иностранным государством, установлены иные правила налогообложения полученного дохода, то применяются правила международных соглашений (ст. 7 НК РФ).

Я хочу получить налоговый вычет

По общему правилу налоговые вычеты по НДФЛ (ссылка на тему в информационном меню) предоставляются по окончании налогового периода (календарного года) налоговой инспекцией по месту жительства физического лица при подаче им налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) с приложением к ней необходимого комплекта документов.

Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию (например, для получения налоговых вычетов), вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства в течение всего года.

С порядком заполнения налоговой декларации (форма 3-НДФЛ), ее представления в налоговые органы вы можете ознакомиться в разделе Заполняем налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).

Вместе с тем, некоторые виды вычетов могут быть предоставлены и налоговым агентом, как правило, работодателем, при обращении к нему до окончания года. подробнее.

Я занимаюсь преподаванием или веду консультации

Доходы, полученные лицами от занятия преподавательской деятельностью и проведения консультация, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

Для граждан, проживающих в Российской Федерации более 183 дней в году, такие доходы облагаются по налоговой ставке 13%.

В случае получения таких доходов необходимо помнить, что если Вы занимаетесь преподавательской деятельностью либо оказываете консультационные услуги самостоятельно, то есть не на основании трудового договора (договора гражданско-правового характера), Вы обязаны отразить полученные доходы в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и представить ее не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения рассматриваемых доходов, в налоговый орган по месту жительства. И не позднее 15 июля того же года уплатить исчисленную в налоговой декларации сумму налога в бюджет.

Я сдавал или продал недвижимость

Доходы, полученные лицами от сдачи либо продажи недвижимого имущества, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

Для граждан, проживающих в Российской Федерации более 183 дней в году, такие доходы облагаются по налоговой ставке 13%.

В отношении граждан, получивших рассматриваемые доходы и находившихся в Российской Федерации менее 183 дней в году, применяется налоговая ставка в размере 30%.

Если Вы сдавали недвижимое имущество физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, либо продали недвижимое имущество, находившееся у Вас в собственности менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества (три года или пять лет) Вам необходимо самостоятельно отразить полученные доходы в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).

Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

  • право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
  • право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;
  • право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

В иных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.

При определении налоговых обязательств доходы, полученные от продажи имущества, могут быть уменьшены на имущественные налоговые вычеты, более подробно с которыми можно ознакомиться в

соответствующем разделе

.

При получении доходов от сдачи либо продажи недвижимости налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) необходимо представить не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения таких доходов, в налоговый орган по месту жительства. И не позднее 15 июля того же года уплатить исчисленную в налоговой декларации сумму налога в бюджет.

Я сдавал или продал транспортное средство

Доходы, полученные лицами от сдачи либо продажи транспортных средств, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

Для граждан, проживающих в Российской Федерации более 183 дней в году, такие доходы облагаются по налоговой ставке 13%.

В отношении граждан, получивших рассматриваемые доходы и находившихся в Российской Федерации менее 183 дней в году, применяется налоговая ставка в размере 30%.

Если Вы сдавали транспортное средство физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, либо продали транспортное средство, находившееся у Вас в собственности менее трех лет, Вам необходимо самостоятельно отразить полученные доходы в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).

При определении налоговых обязательств доходы, полученные от продажи транспортных средств, могут быть уменьшены на имущественные налоговые вычеты, более подробно с которыми можно ознакомиться в разделе

Налоговые вычеты

При получении доходов от сдачи либо продажи транспортных средств налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц необходимо представить не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения таких доходов, в налоговый орган по месту жительства.

И не позднее 15 июля того же года уплатить исчисленную в налоговой декларации сумму налога в бюджет.

Я выиграл в лотерею или получил подарок

Доходы, полученные в виде выигрышей в лотерею или подарков, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

Для граждан, проживающих в Российской Федерации более 183 дней в году, такие доходы облагаются по налоговой ставке 13%. В отношении граждан, получивших рассматриваемые доходы и находившихся в Российской Федерации менее 183 дней в году, применяется налоговая ставка в размере 30%.

При получении дохода в виде выигрыша от участия в лотерее Вам необходимо самостоятельно отразить сумму дохода в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).

Налог на доходы, полученные в виде подарков от российских организаций и индивидуальных предпринимателей, исчисляется, удерживается и перечисляется дарителем. То есть в большинстве случаев декларировать такие доходы физическим лицам самостоятельно нет необходимости.

Доходы в виде подарков не облагаются налогом на доходы физических лиц в случае, если их стоимость не превышает 4 000 рублей в год.

Иной порядок установлен в отношении доходов, полученных в виде подарков от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.

Так, обязанность самостоятельно задекларировать доходы и уплатить налог возникает в случае получения подарков в виде:

  • недвижимого имущества;
  • транспортных средств;
  • акций, долей, паев.

Исключением из этого правила является получение указанных подарков от членов семьи или близких родственников.

В соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации членами семьи и близкими родственниками признаются: супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.

При получении доходов в виде выигрыша от участия в лотерее либо подарков от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) необходимо представить не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения таких доходов, в налоговый орган по месту жительства. И не позднее 15 июля того же года уплатить исчисленную в налоговой декларации сумму налога в бюджет.

Я хочу получить справку о своей зарплате (

2-НДФЛ

)

Справку о полученных доходах и удержанных суммах НДФЛ по форме 2-НДФЛ вы можете получить у своего налогового агента (им признается лицо, от которого был получен доход, как правило им является работодатель).

Для получения такой справки достаточно написать и представить своему налоговому агенту (работодателю) соответствующее заявление.

Я продал или собираюсь продать транспортное средство

Доходы, полученные лицами от продажи транспортных средств, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

Для граждан, проживающих в Российской Федерации более 183 дней в году, такие доходы облагаются по налоговой ставке 13%. В отношении граждан, получивших рассматриваемые доходы и находившихся в Российской Федерации менее 183 дней в году, применяется налоговая ставка в размере 30%.

Если Вы продали транспортное средство, находившееся у Вас в собственности менее трех лет, Вам необходимо самостоятельно отразить полученные доходы в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).

При получении доходов от продажи транспортных средств налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц необходимо представить не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения таких доходов, в налоговый орган по месту жительства. И не позднее 15 июля того же года уплатить исчисленную в налоговой декларации сумму налога в бюджет.

Я купил или собираюсь купить недвижимость

Напоминаем, что по расходам, произведенным на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них может быть получен имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц.

Я продал или собираюсь продать недвижимость

Доходы, полученные лицами от продажи недвижимого имущества, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

Для граждан, проживающих в Российской Федерации более 183 дней в году, такие доходы облагаются по налоговой ставке 13%. В отношении граждан, получивших рассматриваемые доходы и находившихся в Российской Федерации менее 183 дней в году, применяется налоговая ставка в размере 30%.

Если Вы продали недвижимое имущество, находившееся у Вас в собственности менее трех, лет Вам необходимо самостоятельно отразить полученные доходы в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).

При определении налоговых обязательств доходы, полученные от продажи имущества, могут быть уменьшены на имущественные налоговые вычеты, более подробно с которыми можно ознакомиться в соответствующем разделе (ссылка на раздел в информационном меню).

При получении доходов от продажи недвижимости налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) необходимо представить не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения таких доходов, в налоговый орган по месту жительства. И не позднее 15 июля того же года уплатить исчисленную в налоговой декларации сумму налога в бюджет.

Я купил или собираюсь купить земельный участок

Напоминаем, что по расходам, произведенным на приобретение земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них может быть получен имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц.

При приобретении земельных участков или доли (долей) в них имущественный налоговый вычет предоставляется только после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом.

Я продал или собираюсь продать земельный участок

Доходы, полученные лицами от продажи земельных участков, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

Для граждан, проживающих в Российской Федерации более 183 дней в году, такие доходы облагаются по налоговой ставке 13%. В отношении граждан, получивших рассматриваемые доходы и находившихся в Российской Федерации менее 183 дней в году, применяется налоговая ставка в размере 30%.

Если Вы продали земельные участки, находившиеся у Вас в собственности менее трех лет Вам необходимо самостоятельно отразить полученные доходы в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).

При определении налоговых обязательств доходы, полученные от продажи земельных участков, могут быть уменьшены на имущественные налоговые вычеты, более подробно с которыми можно ознакомиться в соответствующем разделе (ссылка на раздел в информационном меню).

При получении доходов от продажи земельных участков налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) необходимо представить не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения таких доходов, в налоговый орган по месту жительства. И не позднее 15 июля того же года уплатить исчисленную в налоговой декларации сумму налога в бюджет.

Мой предполагаемый доход по

4-НДФЛ

был больше фактического по итогам года

В случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода налогоплательщик обязан представить в налоговый орган новую налоговую декларацию по форме 4-НДФЛ с указанием суммы предполагаемого дохода от осуществления деятельности на текущий год.

В этом случае налоговый орган производит перерасчет сумм авансовых платежей на текущий год по не наступившим срокам уплаты.

При этом перерасчет сумм авансовых платежей производится налоговым органом в течение пяти дней с момента получения новой налоговой декларации.

Вместе с тем, если уплаченные в течение года исходя из предполагаемого дохода по 4-НДФЛ авансовые платежи оказались больше суммы налога, подлежащего уплате исходя из фактически полученного в году дохода, сумму излишне уплаченного налога можно вернуть из бюджета посредством представления декларации формы 3-НДФЛ.

Итак, гражданин выяснил, что он обязан уплатить НДФЛ в бюджет и сдать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган. В какие сроки надо это сделать?

Уплатить налог следует до 15 июля года, который следует за отчетным. Например, вы обязаны заплатить налог за 2013 год. Сделать это надо до 15 июля 2014 года включительно.

Срок сдачи налоговой декларации немного иной – до 30 апреля года, следующего за отчетным. Например, по итогам 2013 года представить налоговую декларацию вы обязаны до 30 апреля 2014 года включительно. Если вы вдруг по какой-то причине не успеваете лично прибыть в налоговую инспекцию (например, находитесь далеко от налогового органа), вы имеете право подать пакет документов через почтовое отделение ценным письмом с описью вложения. Факт отправки документов по почте подтвердит опись (почтовая опись), вернее почтовый штамп, на котором будет определена дата сдачи декларации.

Срок для возврата налога – бывают такие случаи, когда налоговый агент (ваш брокер) удержал с вас налог в большей сумме, чем следовало бы. Тогда вы имеете право на возврат излишне уплаченной суммы налога. Для этого обязательно надо подать в налоговую инспекцию декларацию также по форме 3-НДФЛ. Но вот каких-либо «ограничительных» сроков в данном случае нет.

Приведем пример: у вас по итогам 2013 года брокер не учел суммы убытка по операциям с ценными бумагами, которые вы получили в прошлом 2012 году и удержал с вас НДФЛ в большей сумме. Чтобы вернуть налог вам надо заполнить декларацию 3-НДФЛ, в которой надо «показать» доход, убытки прошлого года и ту сумму лишнего НДФЛ, которую с вас уже удержали. В противном случае налоговый орган не будет просто знать – какую сумму налога вам надо вернуть. Подавать такую декларацию вы имеете право в течение всего 2014 года. Даже если вы не захотите подавать ее в 2014 году, вы сможете сделать это в следующем – 2015 году. Но помните, что вернуть налог можно только за три года, которые предшествуют году, в котором подано заявление о возврате НДФЛ.

Например, вы решите обратиться за возвратом только в 2018 году. И вы опоздаете, потому что (возьмем данные нашего примера) в 2018 году можно вернуть налог за 2017, 2016 и 2015 годы.

Срок уплаты НДФЛ за 2017 год для физических лиц и индивидуальных предпринимателей

Следует учитывать, что все сроки даны с учетом требований Налогового кодекса. Если конечная дата платежа выпадает на выходной или праздничный нерабочий день, то он переносится на первый следующий после нее рабочий день, как это определено в п.7 ст. 6.1 Налогового кодекса.

Плательщики налога на доходы физлиц

Вид полученного дохода

Дата платежа

Куда платить

Любой гражданин, выступающий налоговым резидентом РФ и не имеющий статуса ИП, получивший доход в отчетном периоде.

  1. Налогооблагаемые доходы физлица, которые были указаны в декларации 3 НДФЛ (сроки сдачи декларации рассмотрим в другой таблице). К ним относятся:
  • поступления от продажи недвижимости или автомобиля (в собственности плательщика менее 3 лет),
  • от сдачи квартир (иных объектов) в аренду;
    поступления из иностранных источников;
  • выигрыши в лотереях, на тотализаторе и т.п;
    прочие доходы.

2. Доходы полученные с помощью налоговых агентов, но с которых не был удержан подоходный налог (также необходимо включить в 3-НДФЛ). Оплата налога, сроки в этом случае аналогичны всем прочим доходам по декларации.  

В силу п.4 ст.228 НК РФ оплата налога по 3 НДФЛ за 2016 год и последующие годы осуществляется физлицом до 15 июля (включительно)
года, следующего за периодом, в котором был получен доход (по декларации — календарный год)

В соответствии с п.4 статьи 228 НК РФ платеж нужно сделать по месту постоянного проживания налогоплательщика-физлица.

Поступления денег или материальных ценностей, с которых не смог удержать НДФЛ налоговый агент и проинформировал об этом орган ФНС. Сумма налога указана в уведомлении от налогового органа.

До 1 декабря года, следующего за тем, когда был получен такой доход.

(п. 6 ст. 228 НК РФ)

Иностранные работники по найму (в том числе по трудовому патенту), которые закончили свою деятельность в РФ

Доходы, полученные в России и заявленные в декларации по форме 3-НДФЛ (Сроки сдачи и уплаты регламентируются п.3 ст.229 НК РФ)

Не позднее, чем через 15 календарных дней с даты фактической подачи отчета 3-НДФЛ ( досрочно)

Индивидуальные предприниматели на ОСНО

Доходы от предпринимательской деятельности

Авансовые платежи ежеквартально:

до 15 июля,

до 15 октября,

до 15 января следующего периода  (п. 9 ст. 227 НК РФ).

По месту регистрации ИП

Срок сдачи 3 НДФЛ в 2018 году для физических лиц (ИП и прочих граждан)

Кто должен отчитаться

Вид полученного дохода

Срок сдачи 3-НДФЛ

ИП, применяющий общую систему налогообложения

Доходы, полученные от предпринимательской деятельности, в силу п. 1 ст. 227 НК РФ.

Срок сдачи декларации 3 НДФЛ в соответствии с п.1 ст. 229 НК РФ — до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом.

Частнопрактикующие граждане:

адвокаты;

нотариусы.

Доходы, полученные от частной практики

Срок сдачи декларации по НДФЛ в соответствии с п.1 ст. 229 НК РФ — до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом.

Физлица без статуса ИП

Доходы, в отношении которых у плательщика в силу п.1 ст.228 НК РФ возникла обязанность самостоятельно исчислить и уплатить налог.

До 30 апреля года, следующего за отчетным периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ)

Декларация 3-НДФЛ подается без доходов, с заявленными вычетами (НДФЛ по доходам удерживает налоговый агент)

В любое время, удобное для налогоплательщика, после окончания расчетного периода (п. 2 ст. 229 НК РФ)

Иностранные работники по найму (в том числе по трудовому патенту), которые закончили свою деятельность в РФ и уезжают за ее пределы

Доходы, полученные от трудовой деятельности в РФ (п. 1 ст.228 НК РФ)

Не позднее чем за 1 месяц до даты выезда за пределы РФ(п. 3 ст. 229 НК РФ)

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.