Согласно п.4 ст 80 Налогового Кодекса РФ Вы можете сдать декларацию, не посещая налоговую инспекцию, отправив декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы по почте.
Отправлять документы нужно обязательно ценным письмом с описью вложения. Для этого Вам нужно собрать все документы, вложить их в конверт (запечатывать конверт не надо!) и составить два экземпляра почтовой описи (в ней Вы должны перечислить все документы, которые Вы отправляете). После отправки один из экземпляров описи будет подписан работником почты и останется у Вас, как подтверждение отправки документов.
Если Вы отправляете за несколько лет, то Вы можете отправить их одним ценным письмом. При этом в описи Вам необходимо перечислить отправляемые документы за все годы.
Как мы упоминали выше, перед отправкой документов Вам необходимо заполнить опись вложения ценного письма. В описи Вы должны перечислить все отправляемые документы и указать их количество. Также рядом с наименованием документа в описи Вы должны указать его ценность. Мы рекомендуем для всех документов указывать ценность 1 рубль, так как высокая ценность, по большому счету, не дает ничего, кроме повышения стоимости отправки письма.
Примеры описи в формате MS Word Вы можете скачать ниже:
- образец описи вложения для имущественного вычета;
- образец описи вложения для вычета за обучение;
- образец описи вложения для вычета за лечение;
Обратите внимание, что опись обязательно составляется в двух экземплярах. При отправке документов один экземпляр вкладывают в конверт, а второй будет подписан работником почты и останется у Вас, в качестве подтверждения отправки документов.
После отправки ценного письма Вы получите чек, где будет указан почтовый идентификатор Вашего письма. Используя данный почтовый идентификатор, Вы сможете отследить процесс доставки письма в налоговую инспекцию в службе отслеживания почты России (https://www.pochta.ru/tracking).
Вместо отправки документов ценным письмом с описью вложения, Вы можете отправить документы ценным письмом с описью вложения и с уведомлением о получении. В этом случае после получения письма налоговой инспекцией Вам по почте придет уведомление, в котором будет указан получатель и дата приема документов. Однако, на практике, уведомления обычно приходят с большой задержкой, а иногда не приходят вовсе (при этом Ваше письмо доставляется в налоговую инспекцию).
Существует мнение, что отправлять документы почтой России не всегда надежно, так как документы часто теряются в процессе доставки. Согласно нашему опыту, это убеждение не соответствует действительности. Случаи потери документов почтой крайне редки, поэтому беспокоиться на этот счет не стоит (потери документов налоговым органом после получения случаются на порядок чаще).
Плательщик налогов имеет право подать декларацию 3-НДФЛ и прилагаемые к ней документы в налоговый орган не только лично, но и воспользовавшись услугами почты. Но в этом случае должно выполняться обязательное условие – наличие описи вложенных документов.
Об этом гласит п. 187 Административного регламента ФНС, утв. Приказом Минфина России №99н от 02.07.2012; абз.1 п.4 ст. 80 НК РФ). Когда декларация 3-НДФЛ подается по почте, то особое внимание уделите тому, как оформлены документы. Какие же особенности подачи декларации 3-НДФЛ по почте РФ мы рассмотрим далее в статье.
- Вид почтового отправления
- Какие документы необходимо отправить с декларацией 3-НДФЛ
- Когда надо подавать декларацию
- Дата начала камеральной проверки декларации
Если обратиться к п. 4 ст.80 НК РФ; пп. «б» п. 10 Правил оказания услуг почтовой связи, утв. Приказом Минкомсвязи России №234 от 31.07.2014, то там сказано, что декларацию 3-НДФЛ и прилагаемые к ней документы нужно отправить регистрируемым почтовым отправлением с описью вложения.
Письмо будет зарегистрировано, отправитель получит квитанцию, подтверждающую факт отправки, а ИФНС-адресат, когда письмо будет вручено, обязан будет поставить свою подпись о получении.
Вдобавок, подобные почтовые отправления можно пересылать с уведомлением о вручении, и оно будет направлено вам в качестве подтверждения, что налоговый орган получил декларацию.
Когда регистрируемое почтовое отправление будет принимать сотрудник почты, он выдаст квитанцию, в которой будет прописана следующая информация:
- Вид почтового отправления.
- Категория письма.
- Наименование объекта почтовой связи места назначения.
- Наименование юридического лица – ИФНС.
- Номер почтового отправления.
- На обратной стороне квитанции будет стоять четкий оттиск календарного штемпеля почтового отделения связи.
Эти моменты зафиксированы в п. 86 Почтовых правил, принятых советом глав администраций связи Регионального содружества в области связи; 22.04.1992; п. 31 Правил оказания услуг почтовой связи.
Пересылаемое вложение, помимо декларации 3-НДФЛ, может содержать копии документов, которые подтверждают информацию, указанную в листах декларации и разделах. К примеру, это могут быть справки по форме 2-НДФЛ, копии гражданско-правовых договоров, квитанции, чеки, другие платежные документы и т.д. Они понадобятся в том случае, если вы самостоятельно осуществляете исчисление и уплату НДФЛ в бюджет с отдельных видов дохода, обладателем которых вы стали.
Для удобства можно составить реестр приложенных к декларации документов. Эти моменты регламентированы п.3. ст. 80 НК РФ; п. 1.16 Приложения №2 к Приказу ФНС России №ММВ-7-11/671» от 24.12.2014.
Когда вы заявляете о налоговых вычетах, то понадобится вместе с декларацией представить заявление о возврате налога и копии документов, которые подтверждают право на соответствующий налоговый вычет.
Через время ИФНС имеет право запросить у вас оригиналы документов, на основании которых составлялась декларация.
Все документы, которые вы будете пересылать, нужно записать в опись вложения. Ее необходимо составить в двух экземплярах с обязательным указанием полного почтового адреса и наименования получателя (ИФНС). П. 154 Почтовых правил гласит, что опись в обязательном порядке должна быть заверена подписью отправителя.
В бланке описи вложения по форме 107 имеется пометка «Исправления не допускаются». Будьте внимательны потому, что любые правки, зачеркивания и исправления в перечне документов, приписки ручкой к напечатанному тексту ничего хорошего не принесут. Налоговые органы зададут дополнительные вопросы, и вам нужно будет дать пояснения, что вызовет затягивания процесса. Заполняя опись вложения, проявите предельную внимательность, не допускайте помарок и ошибок. Составляйте опись аккуратно, используя только один метод заполнения: или на компьютере или от руки.
Опись вложения является единственным доказательством факта, что вы отправили в налоговый орган именно декларацию, а не пустой конверт или другие бумаги.
Заостряем внимание! Если опись вложения документов в качестве приложения к НДФЛ, отсутствует, то это может стать основанием для отказа в принятии декларации 3-НДФЛ. Это, в свою очередь, может привести к пропуску установленного срока представления декларации в налоговый орган. Исключение составляют случаи представления декларации только с целью получения налоговых вычетов.
Этот момент прописан в абз. 1 п.4 ст. 80 НК РФ.
Подавать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ нужно по месту жительства (пребывания) не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен декларируемый доход. В случае если эта дата выпадает на выходной, праздничный или нерабочий день, то срок подачи декларации – это ближайший рабочий день. Если цель предоставления декларации заключается в получении налоговых вычетов, то документ можно подать после 30 апреля, но в переделах трех лет с даты уплаты налога. Это оговорено в п.7 ст. 6.1, п. 7 ст. 78, п.1 ст. 229 НК РФ.
Когда вы сдаете 3-НДФЛ на почту до 24 часов последнего дня установленного срока, то это считается своевременным предоставлением налоговой декларации по почте.
Когда декларация направляется по почте, то днем ее предоставления считается дата отправки с описью вложения.
В п. 204 Административного регламента; п.8 ст. 6.1, абз.3 п.4 ст. 80 НК РФ оговорено, что эта дата определяется по почтовому штемпелю на описи вложения.
Камеральная проверка будет проведена налоговым органом в течение трех месяцев со дня получения налоговой декларации и документов. Этот момент сказан в п.2 ст. 88 НК РФ. Когда декларация направляется по почте, срок осуществления камеральной проверки будет исчисляться не с той даты, когда документ считается представленным, а со дня, когда налоговый орган получил соответствующее почтовое отправление с описью вложения, так как ИФНС не вправе запустить процесс проверки до того, как получит весь пакет документов. Это закреплено в Письме Минфина России от19.06.2012 № 03-02-08/52, от 13.09.2012 № АС-4-2/15309@.
Налогоплательщик вправе направить декларацию 3-НДФЛ и прилагаемые к ней документы в налоговую инспекцию, в частности, по почте. Обязательным условием такого почтового отправления является наличие описи вложения (абз. 1 п. 4 ст. 80 НК РФ; п. 187 Административного регламента ФНС, утв. Приказом Минфина России от 02.07.2012 N 99н). При подаче декларации 3-НДФЛ по почте особое внимание нужно уделить оформлению документов.
Вид почтового отправления
Декларацию 3-НДФЛ и прилагаемые копии документов необходимо отправить регистрируемым почтовым отправлением с описью вложения (п. 4 ст. 80 НК РФ; пп. «б» п. 10 Правил оказания услуг почтовой связи, утв. Приказом Минкомсвязи России от 31.07.2014 N 234). Оно будет зарегистрировано, вы получите квитанцию об отправлении, а адресат (ИФНС) при вручении ему письма будет обязан расписаться в его получении.
Также такие почтовые отправления можно пересылать с уведомлением о вручении, которое будет вам направлено в подтверждение получения декларации налоговым органом.
При приеме регистрируемого почтового отправления вам выдадут квитанцию, в которой указан вид и категория почтового отправления, наименование юридического лица (ИФНС), наименование объекта почтовой связи места назначения, номер почтового отправления, а на ее оборотной стороне ставится четкий оттиск календарного штемпеля предприятия связи (п. 31 Правил оказания услуг почтовой связи; п. 86 Почтовых правил, принятых Советом глав администраций связи Регионального содружества в области связи 22.04.1992).
Документы, отправляемые с декларацией
Пересылаемое вложение помимо декларации 3-НДФЛ может содержать копии документов, подтверждающих сведения, указанные в разделах и листах декларации. Например, копии гражданско-правовых договоров, справки по форме 2-НДФЛ, платежные документы и т.д., если вы производите исчисление и уплату НДФЛ в бюджет самостоятельно с полученных вами отдельных видов доходов. Вы можете составить реестр приложенных к декларации документов (п. 3 ст. 80 НК РФ; п. 1.16 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@).
В случае заявления налоговых вычетов необходимо представить вместе с декларацией заявление о возврате налога и копии документов, подтверждающих право на соответствующий налоговый вычет.
В дальнейшем ИФНС может запросить у вас оригиналы документов, на основании которых заполнена декларация.
Все пересылаемые документы записываются в опись вложения. Опись вложения вы должны составить в двух экземплярах с обязательным указанием почтового полного адреса и наименования получателя (ИФНС) и подписать (п. 154 Почтовых правил).
В бланке описи вложения по форме 107 есть пометка «Исправления не допускаются». Поэтому как исправления в перечне документов, так и, например, приписка от руки к напечатанному тексту вызовут дополнительные вопросы со стороны налоговых органов и необходимость пояснений. Поэтому заполнять опись вложения надо внимательно, аккуратно, без ошибок и при этом использовать только один метод заполнения — от руки или машинописный.
Опись вложения — единственное доказательство того, что вы отправили именно декларацию, а не какие-то другие документы или пустой конверт.
Обратите внимание!
Отсутствие описи вложения может послужить основанием для отказа в принятии декларации 3-НДФЛ и привести к пропуску установленного срока представления декларации в налоговый орган (за исключением случаев представления декларации только с целью получения налоговых вычетов) (абз. 1 п. 4 ст. 80 НК РФ).
Дата подачи декларации
Декларация 3-НДФЛ подается в налоговую инспекцию по месту жительства (пребывания) не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен декларируемый доход. Если 30 апреля — выходной или нерабочий праздничный день, декларацию нужно представить не позднее ближайшего рабочего дня. В случае представления декларации только с целью получения налоговых вычетов декларация может быть подана позднее 30 апреля, но в пределах трех лет с даты уплаты налога (п. 7 ст. 6.1, п. 7 ст. 78, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Своевременным представлением налоговой декларации по почте является ее сдача на почту до 24 часов последнего дня срока. При направлении декларации по почте днем ее представления считается дата отправки с описью вложения. Эта дата определяется по почтовому штемпелю на описи вложения (п. 8 ст. 6.1, абз. 3 п. 4 ст. 80 НК РФ; п. 204 Административного регламента).
Дата начала камеральной проверки декларации
Налоговая инспекция в течение трех месяцев со дня получения налоговой декларации и документов проводит камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ).
При направлении декларации по почте срок проведения камеральной проверки исчисляется не с даты, когда декларация считается представленной, а со дня получения налоговым органом соответствующего почтового отправления с описью вложения, так как ИФНС не может начать проверку до получения этих документов (Письма Минфина России от 19.06.2012 N 03-02-08/52, от 13.09.2012 N АС-4-2/15309@).
Связанные вопросы
Когда нужно подать декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить налог?
Каковы сроки подачи декларации по форме 3-НДФЛ и уплаты налога?
Полезная информация по вопросу
Официальный сайт Федеральной налоговой службы — www.nalog.ru
Подача 3-НДФЛ за 2018 год
Подать декларацию 3-НДФЛ за 2018 год в налоговую инспекцию Вы сможете только по окончанию налогового периода (т. е. с 01.01.2019 года).
Сколько экземпляров подавать?
Декларация 3-НДФЛ для получения налогового вычета подается в налоговый орган в одном экземпляре. Но Вы можете ее в двух экземплярах (при этом в обоих экземплярах должна быть подпись, дата и так далее). Затем, подавая декларацию 3-НДФЛ (не по почте), попросить сотрудника инспекции проставить на втором экземпляре отметку о принятии 3-НДФЛ декларации в налоговую инспекцию. И оставить второй экземпляр себе, на случай, если будет необходимо доказать, что декларация была подана. Также в двух экземплярах можно заявление (если оно есть) и попросить поставить отметку и на нем. Формы бланка декларации 3-НДФЛ за 2017 год, при подачи в налоговый орган должны быть актуальными на момент подачи декларации.
Если Вы подаете декларацию 3-НДФЛ в отношении полученных Вами доходов (например, Вы продали автомобиль или недвижимость), в таком случае Вы обязаны до 30 апреля следующего года подать декларацию в Налоговую инспекцию РФ, а до 15 июля следующего года уплатить налог на доход полученный в Вашей декларации 3-НДФЛ.
В случае, если Вы не подали декларацию 3-НДФЛ в указанный срок о полученных Вами доходах, тогда налоговый орган вправе потребовать от Вас предоставление налоговой декларации. В этом случае, согласно статье 119 НК РФ налоговый орган выставит Вам штраф в размере 5% от рассчитанного Вами налога на доход, но не менее 1 000 (одна тысяча) рублей.
Декларацию 3-НДФЛ можно подать в налоговый орган следующими способами: сдать лично, отправить по почте, сдать через Интернет с помощью нашего сайта www.nalogia.ru а так-же на сайте Федеральной налоговой службы России.
Вы можете отправить декларацию по почте. В таком случае, это нужно сделать письмом с описью вложения. Один экземпляр описи вложения с отметкой работника почты остается Вам и служит подтверждением того, что Вы отправили декларацию (и когда отправили). Дополнительно, Вы можете отправить декларацию с уведомлением о вручении получателю (то есть то же самое письмо с описью и с уведомлением). В таком случае у Вас будет дополнительное доказательство того, что декларация получена налоговым органом. Если Вы отправляете декларацию по почте, Вам надо отправить ее ценным письмом с описью вложения. Для этого надо подготовить опись вложения (ниже есть шаблон в двух форматах), ее в двух экземплярах и подписать оба экземпляра. На почте работник почты проставит на обоих экземплярах описи штамп и свою подпись и положит один экземпляр описи в конверт с декларацией. Один экземпляр описи останется Вам, и с его помощью Вы сможете при необходимости подтвердить, что Вы отправили декларацию и когда Вы ее отправили. В тоже время стоит отметить, что в большинстве случаев Вы можете отправить декларацию другого человека по почте без всяких проблем (никакой доверенности для этого не требуется). В этом случае стоит отметить, что декларацию и опись вложения должен подписать декларант лично.
Вы не знаете, как подать декларацию 3-ндфл? С помощью нашего сайта www.nalogia.ru! Вы можете легко и просто, ответив на несложные вопросы, заполнить и скачать, а затем самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ за 2017, 2016, 2015 и другие года в налоговую инспекцию (услуга «Онлайн-подготовка»). В процессе заполнения и после доступны консультации специалиста по телефону и в чате нашего сайта. Вы так-же можете воспользоваться услугами «Подать онлайн» и » Под ключ», с помощью которых мы поможем заполнять и подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган в электронном виде.
В том случае, когда Вы при подаче 3-НДФЛ лично в налоговый орган прилагаете заявление на вычет, справки 2-НДФЛ и справки из банка об уплаченных процентах, они, как правило, подаются в оригинале. Если Вы прилагаете какие-либо другие копии документов, как правило, их заверять нет необходимости (однако налоговый орган вправе затребовать оригинал документа для удостоверения соответствия копий подлинников). В случае подачи декларации лично (не по почте) лучше взять с собой в налоговую инспекцию оригиналы документов. Сотрудники инспекции могут проверить соответствие копий оригиналам и проставить на копиях подтверждающие отметки. При подачи 3-НДФЛ 2018 через Интернет, в личном кабинете Ваши документы будут заверены Вашей электронной подписью.
Декларация 3-НДФЛ всегда подается в налоговую инспекцию по адресу Вашего места жительства( этот адрес указан у Вас в паспорте)
Как правило, если у Вас есть постоянная регистрация в России, Вам надо подавать декларацию в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации. Если есть и постоянная регистрация, и временная, тоже надо подавать декларацию в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации.
Если у Вас нет постоянной регистрации в России, но есть временная регистрация, Вам надо подавать декларацию в налоговую инспекцию по месту временной регистрации. При этом надо, подавая декларацию, подать также заявление о постановке на учет.
Если у Вас нет ни постоянной регистрации в России, ни временной, поступать нужно так. Если Вы продали какое-то имущество (например, автомашину или квартиру), декларация подается в инспекцию, к которой относится тот адрес, по которому было зарегистрировано проданное имущество (например, автомашина или квартира). Если же у Вас другая причина подавать декларацию (не продажа имущества, «привязанного» к определенному адресу) декларация подается по последнему прошлому месту жительства. Или, если его нет, — месту пребывания. Если же нет ни того, ни другого — в Межрайонную ИФНС России N 47 по г. Москве. (Подробнее: (Письмо ФНС от 16 апреля 2015 года NБС-4-11/6543@, Письмо Минфина России от 19 августа 2010 года N03-08-05).
По закону РФ подать 3-НДФЛ декларацию 2017, 2018 в налоговый орган за другого человека можно только по нотариальной доверенности (п.3 ст. 29 НК РФ). В этом случае не имеет значение, кем Вам приходится этот человек – супругом, родителем или сторонним человеком. Другой человек, например, Ваш родственник или знакомый, может подать декларацию за Вас. Для этого Вам нужно оформить на него доверенность у нотариуса. К декларации в таком случае нужно добавить копию такой доверенности. И отдать копию вместе с декларацией инспектору. А оригинал — показать инспектору.
Исключение — подача декларации законными представителями гражданина (например, родителями несовершеннолетнего ребенка, опекуном за опекаемого, в том числе совершеннолетнего). В этом случае законные представители могут подать декларацию на основании документа, подтверждающего родство, опекунство и т.д. Копию такого документа нужно будет приложить к декларации, а оригинал показать инспектору.
Опись вложения для отправки декларации по почте в формате ПДФ (PDF)
